關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險基金賬務(wù)核對管理暫行辦法的通知

　　粵勞社函〔2009〕822號

　　各地級以上市勞動保障局(社會保障局)、財政局、地稅局，省社會保險基金管理局：

　　為維護社會保險基金安全，提高社會保險基金賬務(wù)管理水平，建立健全社會保險基金管理的約束機制，省勞動保障廳、省財政廳、省地稅局共同制訂了《廣東省社會保險基金賬務(wù)核對管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合本地實際，認真貫徹執(zhí)行。

　　省勞動保障廳 省財政廳 省地稅局

　　廣東省社會保險基金賬務(wù)核對管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為進一步規(guī)范社會保險基金管理行為，確保社會保險基金的安全和完整，根據(jù)《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》、《廣東省社會保險基金監(jiān)督條例》、《關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險費地稅全責(zé)征繳實施辦法(暫行)的通知》等相關(guān)法規(guī)政策，制訂本辦法。

　　第二條 本辦法所稱社會保險基金，包括養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金，以及國家和省規(guī)定籌集的其他社會保險專項基金。

　　第三條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、地稅部門應(yīng)當(dāng)建立和完善社會保險基金賬務(wù)核對制度。

　　第四條 社會保險基金賬務(wù)核對制度是指在規(guī)定時限內(nèi)各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、地稅部門對社會保險基金征繳、存儲、支出管理過程中財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核對，具體包括：

　　(一)對社會保險基金收支管理的原始單據(jù)、會計憑證、明細賬、總賬、會計報表等的核對;

　　(二)地稅部門征繳數(shù)據(jù)與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金征收業(yè)務(wù)賬的核對;

　　(三)財政部門社會保險基金財政專戶財務(wù)賬收入數(shù)與地稅部門上解財政專戶數(shù)及待解數(shù)據(jù)的核對，同時與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的財政專戶輔助賬收入數(shù)的核對;

　　(四)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金支出業(yè)務(wù)賬、會計核算明細賬、財政專戶輔助賬支出數(shù)與財政部門社會保險基金財政專戶財務(wù)賬支出數(shù)的核對;

　　(五)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金支出業(yè)務(wù)賬、會計核算明細賬與委托代發(fā)社會保險待遇的金融機構(gòu)代發(fā)資金明細數(shù)據(jù)的核對。

　　通過定期核對，做到賬實、賬證、賬賬、賬表、財務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬相符。

　　第五條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、地稅部門每月結(jié)賬前，應(yīng)對社會保險各險種基金收支的原始單據(jù)、對賬單、會計憑證、明細賬、總賬、貨幣資金、會計報表等數(shù)據(jù)進行檢查核對，確保賬實、賬證、賬賬、賬表四相符。

　　第六條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、地稅部門須指定具體負責(zé)核對社會保險基金賬務(wù)工作的責(zé)任部門和責(zé)任人，保證賬務(wù)核對工作的正常運轉(zhuǎn)。

　　第二章 社會保險基金征繳管理賬務(wù)核對

　　第七條 社會保險費征繳環(huán)節(jié)賬務(wù)核對以地稅部門征繳實收數(shù)據(jù)為主進行，地稅部門應(yīng)按月核對社會保險費實征數(shù)、劃解財政專戶數(shù)和傳遞給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)記賬數(shù)，確保準確、真實。

　　第八條 地稅部門應(yīng)在每月底前將當(dāng)月征繳的社會保險費劃解社會保險基金財政專戶，財政部門根據(jù)財政專戶開戶銀行的收入回單登記財政專戶財務(wù)賬。同時地稅部門應(yīng)及時將已劃解社會保險基金財政專戶的各險種征繳數(shù)據(jù)(含單位數(shù)據(jù)和個人數(shù)據(jù))發(fā)送給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)登記業(yè)務(wù)賬。對于確有原因當(dāng)月底前未及時劃解財政專戶的基金，地稅部門應(yīng)在次月5個工作日內(nèi)劃解社會保險基金財政專戶。

　　第九條 地稅部門應(yīng)及時匯總上月社會保險費實征、劃解財政專戶情況，并于當(dāng)月5個工作日內(nèi)將上月實征、劃解財政專戶明細情況(按險種、滯納金和利息等項分類)傳遞給財政部門。財政部門將劃解財政專戶明細情況與財政專戶財務(wù)賬進行核對，若核對無誤，則雙方蓋章確認;若發(fā)生基金劃解未達賬務(wù)，雙方應(yīng)及時比對信息，分析原因，予以確認;對于因退票等原因確實沒有劃入財政專戶的社會保險費，地稅部門應(yīng)在當(dāng)月重新上解。

　　第十條 地稅部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)安排專人負責(zé)傳遞和接收社會保險費征繳數(shù)據(jù)。地稅部門應(yīng)確保傳遞的征繳電子數(shù)據(jù)與征繳相關(guān)憑證的一致性，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在接收數(shù)據(jù)后3個工作日內(nèi)進行接收確認。在進行接收確認時，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)準確核對地稅部門傳遞數(shù)據(jù)的總金額、各險種金額及接收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成憑證的總金額、各險種金額，如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時與地稅部門協(xié)調(diào)，妥善處理，避免數(shù)據(jù)在接收環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤。

　　第三章 社會保險基金存儲管理賬務(wù)核對

　　第十一條 社會保險基金財政專戶管理環(huán)節(jié)的賬務(wù)核對以財政部門社會保險基金財政專戶財務(wù)賬為主進行，財政部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按險種建立、登記社會保險基金財政專戶財務(wù)賬，及時、全面、準確地反映社會保險基金財政專戶的收支情況，確保社會保險基金財政專戶數(shù)的準確、真實。

　　第十二條 財政部門根據(jù)社會保險基金財政專戶開戶銀行出具的原始憑證進行財政專戶財務(wù)賬的會計核算，及時、全面、準確地反映社會保險基金財政專戶的收支情況，并按月與開戶銀行進行核對，確保社會保險基金財政專戶賬實相符。財政部門應(yīng)聯(lián)合勞動保障行政部門對財政專戶開戶銀行實行每半年一次實地核查，核對社會保險基金存款情況。

　　第十三條 財政部門在接到地稅部門提供的上月社會保險費實繳、上解財政專戶情況及實繳與上解財政專戶金額差異調(diào)節(jié)明細情況后，應(yīng)將社會保險基金財政專戶上月實收數(shù)與地稅部門提供的上解數(shù)進行核對，并在當(dāng)月8個工作日內(nèi)將核對情況書面反饋地稅部門，同時提供社會保險基金財政專戶到賬情況。

　　第十四條 財政部門應(yīng)及時將社會保險基金財政專戶的收支資料(復(fù)印件)傳遞給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)據(jù)此登記社會保險基金財政專戶輔助賬。財政部門應(yīng)在當(dāng)月5個工作日內(nèi)，將上月專戶存款明細賬加蓋公章后提供給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核對，并據(jù)以進行會計核算。如果發(fā)現(xiàn)錯單、漏單、款項內(nèi)容不清晰的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時與財政部門聯(lián)系，妥善處理。

　　第十五條 財政部門應(yīng)按月編制社會保險基金財政專戶收支結(jié)余明細，并在當(dāng)月10個工作日內(nèi)，將上月社會保險基金財政專戶收支結(jié)余明細傳遞給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到后，應(yīng)及時核對，在當(dāng)月15個工作日內(nèi)將核對情況書面反饋財政部門。

　　第四章 社會保險基金支出管理賬務(wù)核對

　　第十六條 社會保險基金支出環(huán)節(jié)賬務(wù)核對以社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基金支出業(yè)務(wù)賬為主，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格執(zhí)行社會保險待遇計發(fā)規(guī)定，每季度進行一次經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)控情況檢查及問題分析，確保社會保險待遇支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實準確。

　　第十七條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月將基金支出業(yè)務(wù)賬、會計核算明細賬、財政專戶輔助賬支出數(shù)與財政部門財政專戶財務(wù)賬支出數(shù)進行核對，如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時與財政部門協(xié)調(diào)，妥善處理。

　　第十八條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月核對委托發(fā)放社會保險待遇的金融機構(gòu)反饋的發(fā)放信息，確保基金支出業(yè)務(wù)賬、會計核算明細賬與委托機構(gòu)的實際發(fā)放金額相一致。

　　第十九條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月將基金收支業(yè)務(wù)賬與會計核算明細賬、財政專戶輔助賬進行核對，確保業(yè)務(wù)賬與財務(wù)賬數(shù)據(jù)準確。對于因記賬截止時點產(chǎn)生的業(yè)務(wù)賬與財務(wù)賬數(shù)據(jù)的差異，應(yīng)按月編制調(diào)節(jié)表，詳細列明每一筆未達賬款，并于次月第5個工作日內(nèi)補記相關(guān)賬務(wù)，同時逐筆核銷未達賬款。

　　第五章 監(jiān)督檢查

　　第二十條 各級社會保險基金監(jiān)督委員會每半年對同級社會保險基金賬務(wù)核對情況進行監(jiān)督檢查。

　　第二十一條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、地稅部門應(yīng)加強溝通，積極履行各自職責(zé)，相互配合，相互監(jiān)督，按照上述規(guī)定認真做好社會保險基金賬務(wù)核對工作，確保社會保險基金安全。相關(guān)部門未履行各自職責(zé)，造成社會保險基金賬務(wù)混亂的，對其相關(guān)責(zé)任人進行通報批評，情節(jié)嚴重的，報送相關(guān)部門予以處罰。

　　第六章 附則

　　第二十二條 建立勞動保障、財政、地稅三方協(xié)調(diào)議事機制，每季度第一個月的上旬由三方輪流主持召開聯(lián)席會議，研究協(xié)商解決社會保險基金賬務(wù)核對工作中存在的問題，并形成會議紀要。

　　第二十三條 各地應(yīng)結(jié)合本地實際，依據(jù)本辦法細化具體規(guī)定，尚未實行地稅征收模式的地區(qū)可參照本辦法建立有關(guān)對賬制度。

　　第二十四條 本辦法由省勞動保障廳會同省財政廳、省地稅局解釋和修訂。

　　第二十五條 本辦法自2009年6月1日起實施。